Ausgabe 21 / Mai 2025 13 Erbengemeinschaft - Kompliziertes Konstrukt mit Konfliktpotenzial Wer muss eine Erbschaftssteuererklärung abgeben und wie funktioniert das? Grundsätzlich ist jeder Miterbe verpflichtet, seine Erbschaft beim Finanzamt anzuzeigen – unabhängig davon, ob er oder sie alleine oder gemeinsam mit anderen Erben geerbt hat. Ob im Anschluss eine Erbschaftssteuererklärung abzugeben ist, entscheidet das Finanzamt für jeden Einzelfall. Die Anzeige muss innerhalb von drei Monaten nach Kenntnis des Erbfalls abgegeben werden. In vielen Fällen meldet das Nachlassgericht oder die Bank den Erbfall aber auch automatisch an das Finanzamt. Tipp: In der Anzeige sind alle geerbten Vermögenswerte aufzulisten. Oftmals ist der Wert nicht eindeutig zu bestimmen, gerade wenn es sich um Sachgüter wie Schmuck oder Gemälde handelt oder auch eine Immobilie. Es empfiehlt sich häufig, einen Steuerberater hinzuzuziehen, um Fehler zu vermeiden. Liegt der geerbte Anteil eines Erben unterhalb des Freibetrags liegt, fällt keine Erbschaftssteuer an und es besteht in der Regel keine Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung. Fallbeispiel: Anna, Ben und Carla erben gemeinsam 900.000 Euro. Ihre Erbquoten sind jeweils ein Drittel, also 300.000 Euro pro Person. Da der Freibetrag für Kinder 400.000 Euro beträgt, bleibt ihr jeweiliger Erbteil steuerfrei. In diesem Fall müssten sie alle drei keine Erbschaftssteuer zahlen, dennoch müssten sie ihre Erbschaft beim Finanzamt anzeigen. Quellen: Expertinneninterview: Gesa Modersohn, Rechtsanwältin für Erbrecht in Hamburg, Kanzlei ROSE&PARTNER, https://www.rosepartner.de/ Mustervorlage Erbauseinandersetzungsvertrag: https://www.ratgeber-erbengemeinschaft.de/beispiel-erbauseinandersetzungsvertrag-erbengemeinschaft.pdf Erbschaftssteuergesetz: Freibeträge: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__16.html Steuerklassen: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__15.html Bundesministerium der Justiz: https://www.bmj.de/SharedDocs/Publikationen/DE/Broschueren/Erben_Vererben.pdf?__blob=publicationFile&v=14
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